Presentación de declaraciones de impuestos federales de personas fallecidas

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In English | Si algún ser querido falleció en el 2020, tienes que determinar quién presentará su declaración final de impuestos. “Si así se exige, hay que presentar una última declaración de

impuestos, bien por el cónyuge o por el albacea, que mencione la fecha del fallecimiento”, dice Michael Eisenberg, contador público certificado de Baker Tilly Financial, LLC en Encino,

California.

Utiliza el mismo formulario 1040 del IRS que utilizarías para contribuyentes vivos, pero anota la fecha del fallecimiento en la parte superior. Si no hay cónyuge sobreviviente, entonces el

fiduciario, el albacea o el administrador debe presentar el formulario 56 para informar al IRS que es la persona responsable de la declaración final de impuestos. “Hay que declarar todos los

ingresos hasta la fecha del fallecimiento, y se pueden seguir reclamando todos los créditos y deducciones a los que se tenga derecho”, dice Steven Hamilton, un agente registrado de Hamilton

Tax and Accounting en Grayslake, Illinois.

Los cónyuges sobrevivientes pueden presentar una declaración de impuestos conjunta en el año del fallecimiento, independientemente del momento del año en que haya fallecido el cónyuge. En la

declaración de impuestos se puede utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración conjunta. (Sin embargo, si el cónyuge sobreviviente se vuelve a casar antes de que finalice

el año del fallecimiento, entonces se debe utilizar el estado civil de casado que presenta una declaración por separado en la declaración de impuestos del contribuyente fallecido).

La fecha límite para presentar la declaración de impuestos federales final es la misma, el 15 de abril del 2021, para los ingresos del 2020. Si no puedes reunir la documentación a tiempo,

puedes solicitar una prórroga hasta el 15 de octubre del 2021. Sin embargo, esta prórroga solo cambia la fecha límite de presentación; cualquier dinero que se deba al IRS como quiera deberá

pagarse antes del 15 de abril.

“Al igual que cuando se está vivo, la solicitud de una prórroga permite disponer de tiempo para preparar y presentar la declaración de impuestos, pero los impuestos adeudados deben pagarse

antes del 15 de abril”, dice Bret Scholl, contador público certificado de Scholl & Company LLP en Corral de Tierra, California. “Como puedes imaginarte, eso podría ser un verdadero desafío

para que el albacea lo determine a tiempo para el 15 de abril. Deberían hacerlo lo mejor que puedan para estimar lo que se debe y pagarlo. Luego, al presentar la declaración de impuestos,

liquidarán cualquier diferencia que se deba o que deba devolverse a la herencia”. Si se debe un reembolso, el albacea puede presentar el formulario 1310, “Declaración de la persona que

reclama el reembolso de un contribuyente fallecido”, para que el IRS pague el reembolso a la herencia o el fideicomiso de la persona fallecida. (El cónyuge sobreviviente no está obligado a

presentar el formulario 1310).

“La declaración final de impuestos de una persona solo debería cubrir los ingresos recibidos hasta la fecha del fallecimiento”, dice Mary Kay Foss, contadora pública certificada de Walnut

Creek, California. Los ingresos recibidos después, como los provenientes de activos vendidos después de la fecha del fallecimiento, podrían tener que presentarse en una declaración de

impuestos por separado para la herencia o el fideicomiso de la persona fallecida (formulario 1041).

Es posible que el cónyuge sobreviviente o el albacea tengan que tomar otras decisiones poco después del fallecimiento de la persona:

Tomar la última distribución mínima requerida. Si la persona que falleció estuvo tomando distribuciones mínimas requeridas de su IRA o de otro plan de ahorros jubilatorios, asegúrate de

tomar la totalidad de la distribución mínima requerida para el año en que falleció. Las opciones de pago dependen del tipo de beneficiario. El cónyuge sobreviviente puede transferir la

cuenta IRA a su propia cuenta y retrasar la toma de distribuciones mínimas requeridas hasta que cumpla 72 años. O puede transferirla a una cuenta IRA heredada y retirar el dinero sin

penalidad antes de los 59 años y medio, pero tendrá que empezar a tomar las distribuciones mínimas requeridas el año siguiente al fallecimiento del propietario original o el año en que este

hubiera cumplido 72 años. Los beneficiarios que no sean cónyuges generalmente deben retirar todo el dinero en menos de 10 años.

Decidir qué hacer con los gastos médicos retrasados. No es inusual recibir algunas facturas médicas por una última enfermedad después de que la persona fallezca. “Si los gastos médicos no

asegurados se produjeron pero no se pagaron antes del fallecimiento, el cónyuge sobreviviente o el albacea debe tomar una decisión potencialmente importante sobre el tratamiento de esos

gastos a efectos fiscales federales”, dice Scholl. El albacea puede optar por incluir los gastos médicos pagados tanto antes como después de la fecha del fallecimiento en el formulario 1040

final, y puede deducir los gastos que superen el 7.5% de los ingresos brutos ajustados del contribuyente fallecido si los detalla. “Para aprovechar este privilegio especial de deducción

detallada para los gastos médicos no pagados, se deben pagar los gastos con la herencia del difunto durante el período de un año que comienza al día siguiente a la fecha del fallecimiento”,

dice Scholl.

Los requisitos relacionados con impuestos pueden resultar complicados y estresantes tras el fallecimiento de un ser querido. “Creo que el mayor error que puede cometer un cónyuge en duelo es

no llamar de inmediato a su contador público certificado o a su abogado y empezar a reunir la información necesaria para presentar las declaraciones de impuestos y notificar a los

pagadores, como el Seguro Social, que la persona ha fallecido”, dice Melody Thornton, contadora pública certificada de Fitzgerald & Company LLP en San Diego. “Si no pueden hacerlo ellos

mismos, un familiar o amigo de confianza puede ayudar con la logística”.

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